برجسته 

معرفی جریان وجوه نقد (Cash Flow) و نمونه صورت جریان وجوه نقد

جریان وجوه نقد (Cash Flow) جریان وجوه نقد (Cash Flow)

جریان وجوه نقد (Cash Flow) کلیه مبالغ ورودی و خروجی یک پروژه سرمایه گذاری (صنعتی،خدماتی، تجاری و ... )  که تاثیر مستقیم بر نقدینگی پروژه دارد را جریان وجوه نقد گویند. 

جدول جریانات نقدی پروژه نشان دهنده کلیه مبالغ ورودی و خروجی و خالص جریانات نقدی (جریانات نقدی ورودی دوره مالی منهای جریانات نقدی خروجی همان دوره) در دوره یا دوره های مشخص بوده و در محاسبه برخی از شاخصهای مالی مانند (NPV,IRR,PI,...) استفاده می شود. 

 مثال جدول جریانات نقدی پروژه فرضی:

N: دوره (معمولا فصلی، ۶ ماهه و یا سالانه) ۱ ۲ ۳ ۴ ۵ ۶
جریان وجوه نقد ورودی(Total Cash Inflow) ۰ ۰ ۱۰۰۰۰۰ ۱۰۰۰۰۰ ۱۰۰۰۰۰ ۱۰۰۰۰۰
جریان وجوه نقد خروجی(Total Cash Outflow) -۱۰۰۰۰۰ -۵۰۰۰۰ ۵۵۰۰۰ ۵۵۰۰۰ ۵۵۰۰۰ ۵۵۰۰۰
خالص جریان وجوه نقد(net cash flow) -۱۰۰۰۰۰ -۵۰۰۰۰ ۴۵۰۰۰ ۴۵۰۰۰ ۴۵۰۰۰ ۴۵۰۰۰

 

سرفصلهای صورت جریان وجوه نقد:

در اغلب کشورهای دنیا صورت جریان وجوه نقد در سه بخش اصلی طبقه بندی می شوند:

۱- جریان وجوه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی: شامل وجوه نقدی است که بواسطه فعالیت داخل شرکت وارد یا خارج می شود، از قبیل وجوه نقد ورودی حاصل از فروش کالا و یا خدمات، وجوه نقد خروجی بابت پرداخت به کارکنان و ...

۲- جریان وجوه نقد ناشی از فعالیتهای سرمایه گذاری: شامل وجوه نقدی است که بواسطه سرمایه گذاری های ثابت شرکت وارد و یا خارج می شود. بعنوان مثال خرید دارایی ثابت، فروش دارائی ثابت،ایجاد سپرده بلند مدت بانکی و ... 

۳-جریان وجوه نقد ناشی از فعالیتهای مالی: شامل وجوه نقدی است که بواسطه فعالیتهای مالی شرکت وارد یا خارج می شود، از قبیل انتشار سهام، پرداخت سود سهام ، تسهیلات دریافتی، بازپرداخت تسهیلات و ...

 

در ایران بر اساس استاندارد حسابداری شماره ۲ صورت جریان وجوه نقد به پنج بخش اصلی طبقه بندی بندی شده است.

سرفصلهای‌ اصلی‌ به شرح زیر می باشد:

۱- فعالیتهای‌ عملیاتی‌،

۲-بازده‌ سرمایه‌گذاریها و سود پرداختی‌ بابت‌ تأمین‌ مالی‌،

۳- مالیات‌ بر درآمد،

۴- فعالیتهای‌ سرمایه‌گذاری‌،

۵- فعالیتهای‌ تأمین‌ مالی‌.

جهت دریافت اطلاعات کامل به متن استاندارد حسابداری شماره ۲ رجوع شود. 

 

نمونه  صورت جریان وجوه نقد در نرم افزار کامفار:

شرح/دوره فاز ساخت فاز بهره برداری ارزش قراضه
۱ ۱ ۲ ۳ ۴ ۵
(A) کل جريانات نقدي ورودي‎ (Total Cash Inflow) ۱۴,۷۲۸,۱۴ ۲۱,۱۴۸,۱۷ ۲۳,۶۹۳,۲۵ ۲۷,۰۷۸,۰۰ ۲۷,۰۷۸,۰۰ ۲۷,۰۷۸,۰۰ ۱۰,۵۰۳,۶۴
‎‏ جريانات ورودي وجوه‏‎ ۱۴,۷۲۸,۱۴ ۸۳۹,۶۷ ۰ ۰ ۰ ۰ ۰
    ۱-‎کل حقوق صاحبان سهام‎ ۱۰,۵۱۷,۵۳ ۰ ۰ ۰ ۰ ۰ ۰
    ۲-‎کل وامهاي بلندمدت‎ ۴,۲۱۰,۶۱ ۰ ۰ ۰ ۰ ۰ ۰
    ۳-‎کل تامين مالي کوتاه مدت‎ ۰ ۸۳۹,۶۷ ۰ ۰ ۰ ۰ ۰
‎‏ جريانات ورودي عملياتي‏‎ ۰ ۲۰,۳۰۸,۵۰ ۲۳,۶۹۳,۲۵ ۲۷,۰۷۸,۰۰ ۲۷,۰۷۸,۰۰ ۲۷,۰۷۸,۰۰ ۰,۰۰
    ۱-‎‏ درآمد فروش‏‎ ۰ ۲۰,۳۰۸,۵۰ ۲۳,۶۹۳,۲۵ ۲۷,۰۷۸,۰۰ ۲۷,۰۷۸,۰۰ ۲۷,۰۷۸,۰۰ ۰,۰۰
    ۲-‎‏ بهره سپرده هاي کوتاه مدت‏‎ ۰ ۰ ۰ ۰ ۰ ۰ ۰
‎‏ ساير درآمدها‏‎ ۰ ۰ ۰ ۰ ۰ ۰ ۱۰,۵۰۳,۶۴
(B) کل جريانات نقدي خروجي‎ (Total Cash Outflow) ۱۴,۷۲۸,۱۴ ۱۹,۹۸۰,۰۵ ۲۲,۷۸۸,۶۸ ۲۵,۹۰۹,۴۷ ۲۵,۷۷۰,۹۱ ۲۶,۰۱۸,۹۷ ۲۲۱,۵۸
‎‏ افزايش در داراييهاي ثابت‎ ۱۴,۵۱۷,۵۳ ۰ ۰ ۰ ۰ ۰ ۰
    ۱-‎‏ سرمايه گذاريهاي ثابت‏‎ ۱۴,۱۱۰,۳۱ ۰ ۰ ۰ ۰ ۰ ۰
    ۲-‎‏ مخارج پيش از توليد( خالص از بهره )‏‎ ۴۰۷,۲۲ ۰ ۰ ۰ ۰ ۰ ۰
‎‏ افزايش در داراييهاي جاري‏‎ ۰ ۶۲۹,۷۵ ۱۰۴,۹۶ ۱۰۴,۹۶ ۰ ۰ ۰
‎‏ هزينه هاي عملياتي‏‎ ۰ ۱۳,۹۰۱,۲۸ ۱۶,۰۶۰,۰۶ ۱۸,۲۱۸,۸۴ ۱۸,۲۱۸,۸۴ ۱۸,۲۱۸,۸۴ ۰,۰۰
‎‏ هزينه هاي بازاريابي‏‎ ۰ ۶۲۲,۸۴ ۶۳۶,۳۸ ۶۴۹,۹۲ ۶۴۹,۹۲ ۶۴۹,۹۲ ۰
‎‏ ماليات بر درآمد(شرکت)‏‎ ۰ ۱۹۶,۰۲ ۲۶۴,۹۳ ۳۳۴,۴ ۳۴۳,۲۴ ۱,۷۶۰,۴۲ ۰,۰۰
‎‏ هزينه هاي تامين مالي‏‎ ۲۱۰,۶۱ ۸۵۱,۰۷ ۶۸۵,۲۷ ۵۰۸,۴۳ ۳۳۱,۵۸ ۱۵۴,۷۴ ۱۱,۰۵
‎‏ بازپرداخت وام‏‎ ۰ ۷۹۹,۵۳ ۱,۰۱۰,۰۶ ۱,۰۱۰,۰۶ ۱,۰۱۰,۰۶ ۱,۰۱۰,۰۶ ۲۱۰,۵۳
‎‏ سود سهام‏‎ ۰ ۲,۹۷۹,۵۶ ۴,۰۲۷,۰۱ ۵,۰۸۲,۸۶ ۵,۲۱۷,۲۶ ۴,۲۲۵,۰۰ ۰,۰۰
‎‏ استرداد حقوق صاحبان سهام‏‎ ۰ ۰ ۰ ۰ ۰ ۰ ۰
A-B)‎)‏ وجوه اضافي (کسری) (net cash flow) ۰ ۱,۱۶۸,۱۲ ۹۰۴,۵۷ ۱,۱۶۸,۵۳ ۱,۳۰۷,۰۹ ۱,۰۵۹,۰۳ ۱۰,۲۸۲,۰۶
مانده وجوه تجمعی ۰ ۱,۱۶۸,۱۲ ۲,۰۷۲,۶۹ ۳,۲۴۱,۲۲ ۴,۵۴۸,۳۲ ۵,۶۰۷,۳۴ ۱۵,۸۸۹,۴۰
خلاصه مطالعات امکان سنجی (طرح توجیهی) تولید الیاف ...
خلاصه مطالعات امکان سنجی (طرح توجیهی) تولید ویفر خ...

Related Posts

 

کامنت‌ها (0)

امتیاز 0 از 5 بر اساس نظر 0 نفر
کامنتی درج نشده

کامنت بگذارید

  1. ارسال کامنت بدون عضویت. عضویت یا ورود به سایت.
امتیاز دهید:
0 کارکتر
Attachments (0 / 3)
Share Your Location
متن عکس را داخل کادر وارد کنید
Cron Job Starts